Табл. 26. Бюджет административных и маркетинговых издержек
| Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год | |
| Ожидаемый объем продаж (шт.) | 10,000 | 30,000 | 40,000 | 20,000 | 100,000 |
| Переменные на единицу продукции (грн.) | 1.80 | 1.80 | 1.80 | 1.80 | 1.80 |
| Планируемые переменные затраты (грн.) | 18,000 | 54,000 | 72,000 | 36,000 | 180,000 |
| Планируемые постоянные затраты | |||||
| Реклама (грн.) | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 160,000 |
| Зарплата управляющих (грн.) | 35,000 | 35,000 | 35,000 | 35,000 | 140,000 |
| Страховка (грн.) | - | 1,900 | 37,750 | - | 39,650 |
| Налог на недвижимость (грн.) | - | - | - | 18,150 | 18,150 |
| Итого постоянных затрат (грн.) | 75,000 | 76,900 | 112,750 | 93,150 | 357,800 |
| Всего планируемые затраты (грн.) | 93,000 | 130,900 | 184,750 | 129,150 | 537,800 |
В методическом смысле данный бюджет не вызывает проблем. Сложнее всего обосновать конкретные суммы затрат на рекламу, зарплату менеджмента и т.п. Здесь возможны противоречия, так как обычно каждое функциональное подразделение старается обосновать максимум средств в бюджете. В то же время, бюджет всего может “не выдержать”, говорят “бюджет не резиновый”. Методическая проблема состоит в том, как оценить результат бюджета для различных вариантов объемов финансирования всех функциональных подразделений предприятия. Здесь на помощь приходит сценарный анализ, который, исповедуя по существу идеологию гибкого планирования, рассматривает возможные варианты бюджета для различных составляющих финансирования. Из всех вариантов выбирается тот, который наиболее приемлем исходя из стратегии руководства предприятия. Перейти на страницу: 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
Другие материалы
Препятствие на пути прямых инвестиций антимонопольное законодательство или несовершенство налоговой системы Иностранные инвестиции стали поступать в российскую экономику со второй половины 80-х годов. На протяжении всего периода иностранные инвестиции поступали в Россию неравномерно, их поток то ослабевал, то вновь усиливался. Хотя международные ...
Основы классификации счетов бухгалтерского учета Все счета бухгалтерского учета по признаку однородности экономического содержания можно разделить на две группы: счета хозяйственных средств и хозяйственных процессов; счета источников образования хозяйственных средств. ...