Аналогичным образом рассчитываются все остальные показатели производственного плана. Необходимо лишь подчеркнуть, что планируемые запасы на конец первого периода являются планируемыми запасами начала второго периода. Что касается суммы запасов на конец последнего периода (они же на конец года), то это число прогнозируется индивидуальным образом и обосновывается при составлении блока исходных данных всего процесса бюджетирования.
Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат состоит из двух частей: расчета объемов потребного для производства сырья (план приобретения сырья) и графика оплаты этих покупок. Данный бюджет представлен в табл. 22.
Табл. 22. Бюджет затрат на основные материалы с графиком выплат
| Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | За год | |
| Объем производства продукции (шт.) | 14,000 | 32,000 | 36,000 | 19,000 | 101,000 |
| Требуемый объем сырья на ед. прод. (кг) | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Требуемый объем сырья за период (кг) | 70,000 | 160,000 | 180,000 | 95,000 | 505,000 |
| Запасы сырья на конец периода (кг) | 16,000 | 18,000 | 9,500 | 7,500 | 7,500 |
| Общая потребность в материалах (кг) | 86,000 | 178,000 | 189,500 | 102,500 | 512,500 |
| Запасы сырья на начало периода (кг) | 7,000 | 16,000 | 18,000 | 9,500 | 7,000 |
| Закупки материалов (кг) | 79,000 | 162,000 | 171,500 | 93,000 | 505,500 |
| Стоимость закупок материалов (грн.) | 47,400 | 97,200 | 102,900 | 55,800 | 303,300 |
| График денежных выплат | |||||
| Счета кредиторов на начало года (грн.) | 25,800 | 25,800 | |||
| Оплата за материалы 1 квартала (грн.) | 23,700 | 23,700 | 47,400 | ||
| Оплата за материалы 2 квартала (грн.) | 48,600 | 48,600 | 97,200 | ||
| Оплата за материалы 3 квартала (грн.) | 51,450 | 51,450 | 102,900 | ||
| Оплата за материалы 4 квартала (грн.) | 27,900 | 27,900 | |||
| Платежи всего (грн.) | 49,500 | 72,300 | 100,050 | 79,350 | 301,200 |
Другие материалы
Оценка имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал Внесение активов в качестве вклада в уставный капитал является одним из способов их поступления на вновь созданные организации, а также в том случае, когда организация увеличивает свой капитал. В том случае, если активы вносятся в счет ...
Институционализм инвестиционной привлекательности Проблема инвестиций - тема сегодня популярная. От понимания логики инвестиционных процессов зависит адекватность практических инвестиционных решений, принимаемых на различных этапах инвестиционного процесса. Один из самых важных и ответств ...