Накладные издержки представлены переменной и постоянной частями в отдельности. Планирование переменных издержек производится исходя из норматива 2 грн. на 1 час работы основного персонала. Постоянные накладные издержки оценены на уровне 60,600 грн. за квартал, причем из них на амортизацию приходится 15,000 грн.
Величина затрат на реализацию и управление также планируется в виде двух частей – переменной и постоянной. Норматив переменной части составляет 1.80 грн. на единицу проданного товара. Планируемые объемы постоянных административных и управленческих затрат приведены ниже:
Квартал 1 | Квартал 2 | Квартал 3 | Квартал 4 | |
Реклама | 40,000 | 40,000 | 40,000 | 40,000 |
Зарплата управляющих | 35,000 | 35,000 | 35,000 | 35,000 |
Страховка | 1,900 | 37,750 | ||
Налог на недвижимость | 18,150 |
Предприятие планирует закупку оборудования на сумму 30,000 грн. в первом квартале и 20,000 грн. – во втором квартале.
Планируемая к выплате сумма дивидендов составляет 40,000 в год, равномерно распределенные по кварталам. Предприятие имеет возможность брать банковскую ссуду под 10% годовых. Причем выплата процентов производится одновременно с частичным погашением основной суммы долга при начислении процента только на погашаемую часть ссуды.
Дополнительно примем, что ставка налога на прибыль составляет 30%.
Состояние активов и пассивов предприятия на начало планового периода представлено в виде баланса (см. табл. 19).
Табл. 19. Начальный баланс предприятия
Активы: | |||
Оборотные активы: | |||
Денежные средства | 42,500 | ||
Счета дебиторов | 90,000 | ||
Запасы сырья | 4,200 | 7,000 | кг |
Запасы готовой продукции | 26,000 | 2000 | штук |
Всего оборотные активы | 162,700 | ||
Основные средства | |||
Земля | 80,000 | ||
Сооружения и оборудование | 700,000 | ||
Накопленная амортизация | (292,000) | ||
Сооружения и оборудования нетто | 408,000 | ||
Итого активы | 650,700 | ||
Обязательства: | |||
Текущие обязательства | |||
Счета к оплате | 25,800 | ||
Акционерный капитал: | |||
Обыкновенные акции, без номинала | 175,000 | ||
Нераспределенная прибыль | 449,900 | ||
Всего акционерный капитал | 624,900 | ||
Итого обязательства и капитал | 650,700 | ||
Проверка баланса | OK |
Другие материалы
Финансовые анализ предприятия на примере ОАО «Транснефть В современных условиях нормальное функционирование предприятия независимо от формы собственности требует от руководства тщательного, системно-комплексного подхода к анализу финансового состояния, а для грамотного управления финансами пред ...
Цены и ценообразование на продукцию и услуги В условиях рыночной экономики успех любого предприятия или предпринимателя во многом зависит от того, как правильно они будут устанавливать цены на свои товары и услуги. Но это не так то просто сделать, потому что на цены оказывает существ ...