В течение анализируемого периода у предприятия было недостаточно наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. При этом разрыв между этими показателями к концу периода возрос. Это является негативной тенденцией. Быстрореализуемые активы предприятия позволяли погасить краткосрочные обязательства, платежный баланс предприятия по этой группе активов и пассивов уменьшился с 14,5 млрд. руб. до 12 млрд. Поскольку при этом платежный баланс по наиболее «быстрым» статьям не выровнялся – активы были переведены в менее ликвидные формы, что ухудшило платежеспособность предприятия.
Общий итог текущего платежного баланса на начало периода был положительным, что оставляло надежды на своевременное погашение кредитов. В конце периода текущий платежный баланс стал отрицательным. Если все кредиторы предъявят свои требования то предприятие не сможет по ним расплатиться. Перспективная платежеспособность предприятия улучшилась. Однако это не является хорошим признаком, т.к. причиной этого является «вымывание» более ликвидных активов обязательств и не пропорциональный рост краткосрочных обязательств.
Оценка вероятности банкротства ОАО «Транснефть» табличным способом
Для оценки вероятности банкротства используется таблица следующего вида:
| Наименование показателя | Значение, тыс.руб. | Тенденция | |
| на начало периода | на конец периода | ||
| 1. Денежные средства | 11 614 868 | 23 141 760 | + |
| 2. Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 0 | - |
| 3. Итого денежные оборотные активы | 11 614 868 | 23 141 760 | + |
| 4. Запасы и НДС | 7 192 210 | 8 528 978 | + |
| 5. Итого денежные средства и материальные оборотные активы | 18 807 078 | 31 670 738 | + |
| 6. Продаваемая часть запасов | 7 167 531 | 8 466 571 | + |
| 7. Итого скорректированные денежные и материальные оборотные активы | 18 782 399 | 31 608 331 | + |
| 8. Краткосрочные обязательства | 21 478 675 | 43 786 370 | + |
| 9. Предельная величина недостатка денежных средств и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств | 5 369 669 | 10 946 593 | Х |
| 10. Излишек/недостаток денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств | -2 671 597 | -12 115 632 | - |
| 11. Вероятность банкротства | Средняя | Высокая | |
| 12. Скорректированный излишек/недостаток денежных и материальных оборотных активов для обеспечения краткосрочных обязательств | -2 696 276 | -12 178 039 | - |
| 13. Вероятность банкротства на основе скорректированных показателей | Высокая | Высокая | |
Другие материалы
Состав бухгалтерской отчетности. Пояснительная записка Включение в состав бухгалтерской отчетности пояснительной записки является обязательным для всех организаций, за исключением бюджетных, а также общественных организаций и объединений, включая их структурные подразделения, не осуществляющих ...
Управление инвестиционным проектом Социальная аптека Российская экономика, переживающая переходный период, претерпевает значительные изменения. Согласно классическому подходу, управление проектами понимается как управление изменениями. Отсюда следует, во-первых, актуальность управления ...